1С:БизнесСтарт для основного режима налогообложения (ОСН)

ОСН

ОСН- это общая система налогообложения, самый сложный режим налогообложения из всех существующих
с большим количеством налогов, обязанностью ведения полного бухгалтерского и налогового учета.

Зато ОСН не имеет ограничений по доходам, видам деятельности и другим параметрам.

Общая система действует для всех по умолчанию. Если при регистрации не подать заявление о переходе
на упрощенку, налоговая автоматически зарегистрирует на ОСН.

Вид налога/взноса	Ставка	Срок уплаты	Кто платит
НДС	0%, 10%, 20%	Не позднее 25 числа каждого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом) по 1/3 суммы каждый месяц или единой суммой до 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом	Организации и ИП
Налог на прибыль организаций	20% для отдельных предприятий, в том числе, устанавливается региональными законами	Авансовые платежи (для организаций, отвечающих признакам п. 3 ст. 286 НК РФ) – в течение 28 дней с момента окончания отчетного периода (квартала)	Организации
		Ежемесячные авансовые платежи – до 28 числа каждого месяца
		Налог по итогам года – до 28 марта года, следующего за отчетным
НДФЛ	13%, 15%, 30%	Авансовые платежи до 25 апреля, 25 июля, 25 октября	ИП
		Налог по итогам года – до 15 июля года, следующего за отчетным
Налог на имущество организаций	не > 2,2% (устанавливаются местными властями)	Сроки до 30 апреля, 31 июля, 31 октября и 1 марта	Организации
Налог на имущество физических лиц	от 0,1% до 2% (устанавливаются местными властями)	Налог за год подлежит уплате до 1 декабря года, следующего за отчетным	ИП
Земельный и транспортный налоги.	Эти налоги ИП платят как физлица, если есть земельный участок в собственности или долгосрочном пользовании и транспорт. Суммы считает налоговая инспекция.	Заплатить нужно до 1 декабря следующего года по уведомлению.	ИП и Организации
Фиксированные взносы за себя	Величина взносов ежегодно повышается. В 2021 году: 32 448 руб. – пенсионное страхование; 8 426 руб. – медицинское.	До 31 декабря текущего года	ИП
Дополнительные взносы на себя (1% с прибыли выше 300 тысяч рублей)	1% с прибыли свыше 300 000 Р. ИП на ОСН считают допвзносы именно с разницы между доходами и расходами.	До 1 июля следующего года	ИП
НДФЛ за сотрудников	13% с зарплат, отпускных и больничных, премий, подарков.	Каждый месяц С зарплат — не позднее следующего рабочего дня после зарплаты С отпускных и больничных — не позднее последнего дня месяца, в котором они были выплачены	ИП и Организации
Страховые взносы за сотрудников	Пенсионное 22%, а если общая сумма выплат человеку с начала 2021 года достигла достигла 1 292 000 Р — 10% с величины превышения Медицинское 5,1% Социальное 2,9%, а если общая сумма выплат человеку с начала 2021 года достигла 966 000 Р, то взносы можно не платить	Каждый месяц Не позднее 15 числа следующего месяца	ИП и Организации
Торговый сбор	Сумма сбора определяется плательщиком самостоятельно	Ежеквартально	ИП и Организации (Для городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя)

Декларация по НДС
Ежеквартальная, срок сдачи – не позднее 25 дней с даты окончания квартала.
Предоставляется в электронном виде.

Декларация по налогу на прибыль
Сдается по итогам отчетного периода (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) в срок не позднее 28 дней с даты окончания периода. Годовая декларация представляется в срок до 28 марта.

Декларация по НДФЛ
Форма 3-НДФЛ подается один раз в год до 30 апреля.

Декларация по налогу на имущество организаций
Декларация сдается по итогам года – до 30 марта года, следующего за отчетным.

Декларация по налогу на имущество физических лиц
Индивидуальные предприниматели декларацию по налогу на имущество не представляют.

Книга учета доходов и расходов ведется ИП на ОСНО и необходима для определения налоговой базы по НДФЛ. Её можно заполнять в бумажном и электронном виде и она подлежит заверению налоговым органом.

Для малых организаций
Организации со среднесписочной численностью сотрудников не более 100 человек и общая сумма доходов не более 800 млн. рублей в год, могут вести упрощенный бухучет, а также подавать упрощенную отчетность, которая состоит из бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах.

Для крупных компаний
Крупные организации на ОСНО (коммерческие) обязаны вести полный бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность, которая состоит из:

• Бухгалтерского баланса.
• Отчета о финансовых результатах.
• Отчета об изменениях капитала.
• Отчета о движении денежных средств.
• Пояснений к балансу и указанным отчетам.

Для индивидуальных предпринимателей
ИП на ОСНО могут не вести бухучет, если осуществляют учет доходов, расходов и хозопераций (КУДИР).

Отчетность за работников
Всем работодателям необходимо сдавать отчетность за своих сотрудников.

Хотите вовремя и без ошибок сдать отчётность?
Тогда воспользуйтесь программой 1С:БизнесСтарт

• Подходит для ИП и ООО на всех режимах налогообложения с сотрудниками и без